融資租賃營業稅能不能抵稅？企業常見的節稅關鍵

融資租賃營業稅能不能抵稅？企業常見的節稅關鍵

在企業營運中，「融資租賃營業稅能不能抵稅」是許多財會人員與中小企業主常常詢問的問題。了解這個議題不僅能幫助企業合法節稅，更能善用租賃資源強化資金運用效率。本文將從稅務規範、租賃型態與實務操作三方面，深入解析【融資租賃營業稅能不能抵稅】，幫助您掌握節稅與財務規劃的要領。

一、什麼是融資租賃？營業稅該如何處理？

融資租賃營業稅能不能抵稅的判斷，首先必須先了解何謂「融資租賃」。根據財政部解釋令，融資租賃（Financial Lease）是指租賃期間基本涵蓋資產可使用年限，且租賃契約不可解除，租賃期滿後資產所有權可轉移給承租人。

在融資租賃中，租金通常含有營業稅5%，這部分會由出租人開立統一發票。依據現行《營業稅法》第19條，只要租用資產用途與應稅營業行為有關，承租人就可以將營業稅列為進項稅額申報抵扣。因此，只要符合用途與合法發票條件，營業稅是可以抵扣的。

重點提醒：

1.統一發票不可遺失

2.承租人須為一般稅額計算之營業人

3.租賃標的需供應稅用途

二、如何區分可抵與不可抵？實務案例解析

在討論融資租賃營業稅能不能抵稅時，常見的混淆點來自於租賃物的實際用途。以下提供三種常見實務情境供您參考：

1.辦公設備租賃： 若企業租用影印機、電腦等設備供日常營運使用，即可視為應稅行為支出，營業稅可抵扣。

2.車輛租賃： 若為業務用車（如銷售專員外出用車），同樣可抵，但若為供私人使用或主管通勤車則不適用。

3.生產設備租賃： 生產線機具若屬應稅產品製造過程使用，營業稅亦可列為進項稅額申報。

不符合使用條件者，即便有發票也無法抵稅，例如：

租賃資產供免稅銷售（如教育業、醫療服務）

租賃資產非營業用途（如招待所、員工福利設施）

三、如何善用融資租賃進行稅務與資金規劃？

理解了融資租賃營業稅能不能抵稅後，下一步就是策略應用。租賃不僅能減輕資金壓力，更可配合稅務計劃，提高現金流靈活度：

1.降低一次性資本支出： 租賃替代購買，可分期付款，避免企業資金短期吃緊。

2.合法節稅： 若符合營業用途條件，租金中的營業稅可作進項稅額抵扣，降低稅負。

3.帳務處理彈性高： 融資租賃租金可列入費用，有利於年度損益平衡與稅務優化。

結論

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